石油价格有关法律法规规定_石油价格有关法律法规

1.请问, 私人倒卖成品油是否合法? 倒卖成品油需要什么资格

2.非法经营石油罪立案标准

3.增值税法律法规有哪些

一、我国商业性矿产勘查相关政策法规

涉及商业性矿产勘查工作相关的法律、法规比较多，截至2005年，我国与商业性勘查工作相关的法律法规文件主要可以归纳为下表（表4-1）。

表4-1 我国商业性矿产勘查的相关政策法规

续表

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二、我国商业性矿产勘查相关政策法规解释

（一）基本法律规范

这类法规是在我国从事商业性地质工作的单位和个人必须遵循的基本法律规范。

《中华人民共和国宪法》以法律的形式确认了中国各族人民奋斗的成果，规定了国家的根本制度和根本任务，是国家的根本法，具有最高的法律效力。全国各族人民、一切国家机关和武装力量、各政党和各社会团体、各企业事业组织，都必须以其为根本的活动准则，并且负有维护宪法尊严、保证宪法实施的职责。《中华人民共和国宪法》第9条规定：“矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等自然资源，都属于国家所有，即全民所有；由法律规定属于集体所有的森林和山岭、草原、荒地、滩涂除外。国家保障自然资源的合理利用，保护珍贵的动物和植物。禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或者破坏自然资源。”

《中华人民共和国矿产资源法》是以《中华人民共和国宪法》为法律依据，明确确立了“矿产资源属于国家所有，由行使国家对矿产资源的所有权。地表或者地下的矿产资源的国家所有权，不因其所依附的土地的所有权或者使用权的不同而改变”这一基本原则。1996年8月29日，第8届全国人大常委会第21次会议通过并公布了《关于修改＜中华人民共和国矿产资源法〉的决定》。这是按照建立社会主义市场经济体制的要求，在认真总结1986年《中华人民共和国矿产资源法》实施10年来我国矿业发展实践和地矿行政管理经验教训的基础上，借鉴国外矿业立法和地矿行政管理的经验，对我国矿业法律制度进行的一次重要的修改完善。修改后的《中华人民共和国矿产资源法》改革了矿业权管理制度，建立了探矿权、采矿权有偿取得和依法转让的法律制度；改革了开采矿产资源审批、颁发采矿许可证的权限；确立了探矿权人优先取得勘查区内采矿权的法律制度，强化了探矿权、采矿权的排他性，有效地保护了矿业权人的合法权益。这次修改，对维护国家矿产资源的所有权，促进矿业的持续、稳定发展，保障矿业对国民经济可持续发展的支持作用将产生深远的影响，标志着我国矿产资源管理进入了一个崭新的阶段。

《中华人民共和国煤炭法》以宪法为依据，制订了对我国重要矿种煤炭的合理开发利用、煤炭的资源保护，煤炭生产、经营活动的规范，保障煤炭行业的发展。

（二）资源补偿费及使用制度

《矿产资源补偿费征收管理规定》是为了保障和促进矿产资源的勘查、保护与合理开发，维护国家对矿产资源的财产权益，依据《中华人民共和国矿产资源法》而制定的。凡在中华人民共和国领域和其他管辖海域开采矿产资源，应当依照本规定缴纳矿产资源补偿费。该规定确立了矿产资源补偿费按照矿产品销售收入的一定比例计征；矿产资源补偿费由地质矿产主管部门会同财政部门征收等基本规定。

《矿产资源补偿费使用管理办法》明确矿产资源补偿费纳入国家预算，主要用于矿产资源勘查支出、矿产资源保护支出及矿产资源补偿费征收部门经费补助。矿产资源勘查支出，主要用于战略性矿产资源勘查支出（即用作大调查公益性与商业性的衔接）及其他重要地质勘查专项支出。矿产资源保护支出，主要用于独立矿山企业为提高矿产资源开采及回收利用水平而进行的技术开发和技术改造支出。矿产资源补偿费征收部门经费补助，主要用于补助征收部门管理及人员经费。

《矿产资源勘查、采矿登记收费标准及其使用范围的暂行规定》、《开采海洋石油资源缴纳矿区使用费的规定》、《探矿权采矿权使用费和价款管理办法》、《关于探矿权采矿权使用费和价款管理办法的补充通知》、《探矿权采矿权使用费减免办法》等法规文件，对矿区使用费、探矿权采矿权使用费和价款的收费标准、使用范围和减免条件等作出了详细规定；对勘查、采矿登记收费标准也作了详细的说明。

（三）资源税政策

《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》规定了凡在中华人民共和国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳资源税；确定了资源税的应纳税额，依照从量计税的基本原则。《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》规定了独立矿山、联合企业以及其他单位对其收购矿产品的资源税代扣代缴的义务和缴税程序。

（四）行政执法检查制度

2004年颁布的《国土资源听证规定》对规范国土资源管理活动，推进依法行政，提高国土资源管理科学性和民主性，保护公民、法人和其他组织的合法权益具有重大的意义。该规定从目前我国国土资源管理工作的实际出发，根据国家有关法律法规的规定，从依职权听证和依当事人申请听证的角度，规定了听证事项的范围，包括行政处罚、行政许可、制定规章和规范性文件以及实施要报政府批准的事项等。实行国土资源听证制度，为今后国土资源主管部门践行执政为民、全面推进国土资源，管理依法行政，加速国土资源管理部门政府职能转变和管理方式创新，提供了较为完善的实体和程序保障。

1987年颁布的《矿产资源监督管理暂行办法》明确了中央和省级矿产资源主管部门对矿山企业的矿产资源开发利用和保护工作的监督管理基本职责和管理范围，为政府部门对矿产资源实施监督管理提供了法律保障。

2003年颁布的《市（地）县（市）级国土资源主管部门矿产资源监督管理暂行办法》为加强市（地）县（市）级国土资源主管部门对矿产资源勘查、开采的监督管理工作，进一步明确监督管理职责，规范监督管理行为，维护矿产资源的国家所有权益和探矿权人采矿权人的合法权益提供法律依据。该暂行办法规定市（地）县（市）级国土资源主管部门有权对本行政区内矿产资源勘查、开采活动进行监督管理；对拟设置探矿权、采矿权区域内的矿产资源勘查、开采状况，提出调查意见；对矿产资源储量进行监督管理；对矿山地质环境进行监督管理；对发生在本行政区的违法勘查、开采和非法转让探矿权、采矿权的行为实施行政处罚。

1995年《关于整顿矿业秩序维护国家对矿产资源所有权的通知》下发后，在直接领导下，由地矿行政主管部门牵头、地方各级人民政府和有关部门共同参与、齐抓共管的大规模的矿业秩序治理整顿在全国范围内展开，经过整顿矿业秩序有所好转。

2001年4月，《关于整顿和规范市场经济秩序的决定》（国发[2001]11号）和11月《办公厅转发国土资源部（关于进一步治理整顿矿产资源管理秩序意见〉的通知》（国办发[2001]85号）下发后，国土资源部按照“分步实施、扎实推进”的工作部署，每年都根据整顿和规范工作的进展情况制订工作安排及方案，确定不同的工作重点，确保治理整顿取得实效，并切实通过专项整治使矿产资源管理工作不断得到加强，整顿和规范工作取得了阶段性成果。但矿产资源开发中仍然存在深层次矛盾和问题。

2005年8月，经多次酝酿反复修改，下发了《关于全面整顿和规范矿产资源开发秩序的通知》，重点提出了要做好严厉打击无证勘查开采等违法行为，全面查处越界开采等违法行为，坚决关闭破坏环境、污染严重、不具备安全生产条件的矿山企业，全面清查和纠正矿产资源开发管理中的各种违法违规行为，全面开展煤炭资源回采率专项检查，开展对保护性开采特定矿种的专项整治等6个方面的工作。并按照标本兼治的原则，围绕建立和完善维护矿产资源开发秩序的长效机制，提出了6个方面的规范任务：严格探矿权、采矿权管理；集中解决矿山布局不合理问题；完善矿产资源有偿使用制度；探索建立矿山生态环境恢复补偿制度；严格矿产资源勘查、开采准入管理；建立矿产资源开发监管责任体系。

（五）外商投资政策

2000年和2001年相继修正的《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国外资企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》等一系列法律法规，规范了中外合资经营企业、中外合作经营企业和外商独资企业等企业形式设立的程序、税务事项、用工和外汇使用等政策。

1986年颁布的《关于鼓励外商投资的规定》是国家为鼓励外国的公司、企业和其他经济组织或者个人，在中国境内举办中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业而制定的。国家对达到一定条件的外商投资企业给予税收、外汇使用和自主权等多方面的特别优惠。

办公厅转发的国土资源部等6部委《关于进一步鼓励外商投资勘查开采非油气矿产资源若干意见》，对外商开展商业性矿产勘查，在税费、进口设备、勘查费用的成本摊销方面都给予优惠的鼓励政策。

2002年修订后的《外商投资产业指导目录》扩大了国家鼓励外商投资的范围，鼓励外商举办出口型企业，将产品100%外销的允许类项目列入鼓励类；鼓励外商在中国境内投资勘查开采非油气矿产资源；允许外商在中国境内以独资或者以与中方合作的方式进行非油气矿产资源风险勘探；从事风险勘探的外商，按照被授予的探矿权，对勘查作业区内发现的具有开采经济价值的非油气矿产资源，保障其享有法定的优先采矿权；在勘查设备、器材的进出口方面，外商可以与外商独资、中外合资、中外合作法人企业享受同等待遇。为鼓励外商到西部地区投资勘查开采非油气矿产资源，规定外商到西部地区以独资方式或以与中方合资、合作的方式勘查开采非油气矿产资源的，除享受国家已实行的有关优惠政策外，还可享受免缴探矿权、采矿权使用费1年，减半缴纳探矿权、采矿权使用费2年的政策；外商到西部地区以独资方式或者以与中方合资、合作的方式开采《外商投资产业指导目录》中鼓励类非油气矿产资源的，享受免缴矿产资源补偿费5年的政策；外商到西部地区与中方合资、合作勘查开采非油气矿产资源而中方以探矿权、采矿权入股的，其探矿权、采矿权应按规定依法评估确认，合理作价，中方应提供相关的地质成果资料。

2001年相继修订的《中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例》、《中华人民共和国对外合作开采陆上石油资源条例》规定，在维护国家主权和经济利益的前提下允许外国企业参与合作开采中华人民共和国海洋石油资源和在中华人民共和国境内从事中外合作开采陆上石油资源活动；中国政府依法保护参加合作开采陆上（海洋）石油资源的外国企业的合作开采活动及其投资、利润和其他合法权益。参与合作开采陆上（海洋）石油资源的中国企业、外国企业，都应当依法纳税，缴纳矿区使用费。

国家发展计划委员会2002年印发《外商投资稀土行业管理暂行规定》对稀土行业作出了特殊的规定，即：禁止外商在中国境内建立稀土矿山企业；不允许外商独资举办稀土冶炼、分离项目（限于合资、合作）；鼓励外商投资稀土深加工、稀土新材料和稀土应用产品。

（六）矿产资源勘查和开采管理政策

1998年颁布的《矿产资源勘查区块登记管理办法》、《矿产资源开采登记管理办法》规范了对矿产资源勘查、开采的管理，对探矿权人、采矿权人的合法权益的有效保护，维护了矿产资源勘查秩序；规定了颁发勘查许可证、采矿许可证主管部门、发证条件和审批程序等；确定了许可证的有效期，探矿权使用费标准和采矿权使用费标准，以及可以审批发证的34个矿种。

1994年颁布的《煤炭生产许可证管理办法》、2004年颁布的《办理开采黄金矿产批准书管理规定》和1993年颁布的《取水许可制度实施办法》分别对煤炭、黄金和水的开采许可作出了单独的规定，即：煤炭工业主管部门和省、自治区、直辖市人民政府煤炭工业主管部门，负责煤炭生产许可证的颁发管理工作；开采黄金矿产须经国家发展和改革委员会审查批准，取得由国家发展改革委员会颁发的开采黄金矿产批准书后，方可开采；水行政主管部门负责全国取水许可制度的组织实施和监督管理。

（七）矿业权转让制度

《探矿权采矿权转让管理办法》是与《中华人民共和国矿产资源法》配套的行政法规。该办法对国家出资形成的探矿权、采矿权作出了有偿出让的规定。为进一步规范矿业权流转行为，2000年颁布了《矿业权出让转让管理暂行规定》，对矿业权出让、转让进入市场的方式、方法、条件进行了规范，对矿业权的出售、作价出资、合作、出租、抵押等都作了具体规定。

2003年6月11日，国土资源部下发了《探矿权采矿权招标拍卖挂牌管理办法（试行）》，进一步对探矿权采矿权招标、拍卖、挂牌活动的规则、适用范围、实施程序等作了具体的规定。

为了加强对探矿权、采矿权评估行为的管理，国土资源部颁布了《探矿权采矿权评估管理暂行办法》，该办法特别规定了转让国家出资形成的探矿权、采矿权，必须依法进行评估，并由地质矿产主管部门对其评估结果依法确认。地质矿产主管部门可以委托各省、自治区、直辖市人民政府地质矿产主管部门，对由省级以下人民政府地质矿产主管部门发证的探矿权、采矿权的评估结果进行确认。

（八）地质勘查资质管理制度

2003年6月24日颁布了《地质勘查资质注册登记办法》，将原有的地质勘查资质的审批制度改为注册制，适应了市场经济的发展。《地质勘查资质专业分类和注册登记条件》对地质勘查资质专业进行详细的分类，对地质勘查资质注册登记条件进行了详细的说明。

《探矿权采矿权评估资格管理暂行办法》、《矿产储量评估师管理办法》、《矿产资源勘查开采登记代理机构管理暂行办法》和《矿产资源勘查开采登记代理人员资格及代理机构资质考核授予办法》的颁布和实施对地质勘查行业中介服务组织的工作进行了规范。

（九）信息服务政策

2003年国土资源部颁布了《地质资料管理条例实施办法》，进一步规范了地质工作资料管理和汇交程序和有关规定。清理国家出资形成的矿产地和基础地质资料，实行国家出资形成的矿产地收缴价款有偿取得，资料统一汇交管理，基础地质资料向社会公开。《土地登记资料公开查询办法》和《中华人民共和国测绘成果管理规定》规定了土地登记资料和测绘成果汇交和公开查询程序。

《矿产资源储量评审认定办法》和《矿产储量登记统计管理暂行办法》规定为维护矿产资源的国家所有权益，规划、管理、保护与合理利用矿产资源，促进矿业发展，加强矿产资源储量管理，确保矿产资源储量合理。国家对矿产资源储量的评审、认定实行统一管理。国土资源部和省、自治区、直辖市人民政府地质矿产主管部门是矿产资源储量评审认定管理机构。国家对矿产储量实行统一的登记统计管理制度。履行矿产储量登记和提供矿产储量统计资料的勘查、开采单位的合法权益应受到法律保护。

2000年颁布的《公益性地质资料提供利用暂行办法》规定，凡在中华人民共和国领域及管辖海域内进行非矿业权或其他非排他性登记的地质调查工作、环境监测工作取得的公益性地质资料，均公开提供社会利用。公益性地质资料范围由地质矿产主管部门统一发布。但商业性地质工作取得的公益性地质资料，在该项工作结束后，给予2年的保护期，保护期满后提供社会利用；公益性地质成果资料（包括成果报告、图件及其说明书）应无偿提供全社会利用；涉及国家秘密的公益性地质成果资料应当按照国家有关保密规定，办理相关手续后方可查阅利用。

国土资源部、国家保密局联合发布《加强地质资料社会化服务的若干规定》（以下简称《规定》），该《规定》共13条。明确了地质资料保密范围：除《国土资源管理工作国家秘密范围的规定》、《测绘管理工作秘密范围的规定》所列国家秘密目录范围内的地质资料外，其他资料均可公开提供给社会利用。涉及军事、海洋和放射性矿产的地质资料查阅利用，应执行其主管部门保密范围的规定。保密范围内的地质资料，如果由多个相对独立的单件组成，其中不涉密的单件资料可以单独公开供社会利用；对于社会公众特别希望得到的各类大比例尺地质图，《规定》明确提出，不在国家秘密目录范围内、比例尺大于或等于1∶50万的各类地质图件，可由受委托的馆藏机构，将图中的经纬线及其注记去掉后，提供给委托人利用。该《规定》还就保护期内地质资料利用、外国公民查阅利用地质资料、行政管理部门改进服务等方面作出了新的规定。

请问, 私人倒卖成品油是否合法? 倒卖成品油需要什么资格

中国现行成品油定价机制颇为复杂。主要是以新加坡、鹿特丹、纽约三地市场成品油交易价格为基础，参考运杂费、保险费及国内关税及由国家确定的成品油流通费用，最终形成由发展改革委颁布的国内成品油零售基准价，中石油与中石化再在此基准价的基础上上下浮动８％的范围，最终制定出终端的零售价格。

业内人士认为，这种价格机制存在两大弊端：首先是滞后定价。由于此定价机制是和新加坡、鹿特丹、纽约三地市场的成品油而非原油市场价格挂钩，考虑到原油加工成成品油大约需要一个月时间，即使国际原油价格平稳，一般而言国内成品油价格也会滞后于国际油价一个月的时间。

另一个弊端是油价倒挂。所谓油价倒挂，是指成品油与原油价格倒挂。中国原油价格已经与国际市场接轨，而成品油价格仍然受到国家调控，采取的是区间定价。即只有当国际成品油价格波动大于一定幅度时，发展改革委才会对国内成品油价格进行调整。这个机制在国际市场油价大幅度波动、国内５０％左右的原油依靠进口的情况下，很容易出现“原成油价倒挂”现象。

这种定价机制的弊端造成经常发生的一种情况是，发展改革委出于调节通货膨胀的考虑，即使国际成品油价格上涨超过了这一既定区间，国内成品油价格也未必会上调，即使上调，幅度也较小。另一种情况是，当国际成品油价格随着原油价格回落时，出于保护国内炼油企业的目的，国内成品油价格并不随之回落。这就造成了国内成品油价格与国际原油及成品油价格相关性较弱的情况。

能源专家、上海科学院研究员沈跃栋认为，由于原油与成品油价格接轨的不对称，不论是生产者还是经销商，往往不看市场而紧盯政府调价，既不利于产销衔接，也不利于成品油生产经营的正常安排，影响了市场的正常运行。因此，目前要求国内成品油定价机制改革。

另一方面，成品油定价机制改革关系国民经济的方方面面，改革要兼顾各方面的利益，必须统筹规划，配套推行。无论采取哪一种接轨方式，都要有步骤地出台限制高耗能的约束性政策，如开征燃油税，调整资源税率，改进资源税的征收管理办法等。同时还需完善市场，建立风险防范机制。

非法经营石油罪立案标准

不合法。

根据国家的有关法规和文件，成品油特指汽油、柴油、煤油。它关系到国计民生甚至国家安全，是国家的战略储备物资，是一种限制流通物。成品油的生产、销售、仓储、运输需要办理许可，领取成品油经营批准证书并经工商登记方可经营。随着经济的快速发展和人们生活水平的不断提高，工业生产和交通运输对成品油的需求量不断增加。成品油市场的前景非常广阔，行业利润也是相当可观的。于是一些不法经营者为了追逐利益，不惜铤而走险，违反国家的法律法规，违法从事成品油的经营，严重扰乱了成品油市场秩序，侵害了消费者和合法经营者的权益，破坏了经济发展。工商行政管理部门作为监管社会主义市场秩序的执法机关，对打击各种成品油违法行为负有义不容辞的责任。

一、违法行为的表现形式

1、未取得成品油经营批准证书和危险化学品经营许可证书，擅自倒卖成品油。 成品油是专项控制的物资，使用不当容易燃烧、爆炸，对社会造成危害，它也是一种危险品。必须同时取得两证才能从事销售行为。成品油经营许可证由经贸委核发，危险化学品经营许可证由安全生产监督管理局核发。在2002年版的危险化学品名录中汽油、煤油是纳入管理的，不包括柴油，但是《江苏省成品油管理办法》和省安监局《关于危险化学品许可证发放中有关问题的函》规定，成品油经营单位申办危险化学品经营许可证时需提供成品油经营批准证书，因此经营柴油也需要办理危险化学品经营许可证。未取得两证擅自倒卖成品油的现象在一些经销润滑油、化工原料的流通企业中较为突出，徐州是工业城市，徐州地区有不少大型的机械加工、制造和工程机械的销售、租赁企业，而这些企业往往需要成品油作为溶剂、洗涤剂或新车的启动燃料油，另外一些餐饮企业也用成品油作为燃料，需求量是不小的。这些信息很容易被给他们供应润滑油、化工原料的供货商所掌握。而上述企业到中石油、中石化的加油站购买时，运输不方便，结款的方式不灵活，供货商却可以送货上门，事后结款，价格也比正规企业便宜，基于上述原因为擅自倒卖成品油提供了一个很大的需方市场。 汽油、柴油、煤油属于化学危险品，另外一些石油化工产品如：溶剂油也是化学危险品。对于均未取得危险化学品经营许可证和成品油经营批准证书或已经取得成品油经营批准证书而未取得危险化学品经营许可证擅自销售成品油及属于危险品的石油化工产品的。这类案件的法律适用依据是《无照经营查处取缔办法》第十四条第二款的规定“对法律、法规另有规定的，从其规定。”因此适用《危险化学品安全管理条例》第五十七条定性处理；对于已经取得危险化学品经营许可证而未取得成品油经营批准证书的，处罚时可适用《公司法》或《公司登记管理条例》，按超范围经营处罚或根据国家局工商公字[2001]第90号的答复“无成品油经营批准证书，以牟取非法利润为目的，擅自从事成品油经营活动的，构成投机倒把行为，可按《投机倒把行政处罚暂行条例》第三条第一款第（十一）项定性处罚。”本人认为定性为“投机倒把行为”更准确，但要报省局个案认定。 2、成品油经营中的商业贿赂行为。 虽然成品油是许可经营的物资，但在市场上从事成品油经营的企业仍然很多，竞争日趋激烈。一些经营者为了占领市场份额，争取交易机会，不择手段地通过各种方式来推销自己的油品，采用财物等方法进行贿赂，对象主要是采购单位中对成品油的购买具有决定权或对采购有影响作用的人。例如：2004年，某石油公司制定了累积积分制度，对在其下属加油站加油的用户发放加油卡，用以计录加油量，根据加油量制定了相应的兑奖标准，奖品从手电筒、饮水机、VCD、自行车到彩电等等。奖品的发放对象中有相当一部分是经营单位的车辆司机、采购人员。在我们查实的证据中，仅一个物流公司一年就从该公司的加油站购买了近百万元的成品油，采购人员也从加油站领取了彩电、皮带、衬衣的物品。我们根据查清的违法事实认定其构成商业贿赂行为，对其依法作出了处罚。 对于成品油经营者在经营中采用财务或其他手段贿赂对方单位和个人的，可以按《反不正当竞争法》第八条定性处理；其中上述某石油公司利用加油卡累积积分向所有用户赠送奖品的行为是《关于禁止商业贿赂行为的暂行规定》第八条的规定的“商业附赠行为，视为商业贿赂行为”，仍按《反不正当竞争法》第八条定性处理 。 3、 搀杂使假、以次充好的行为。 石油化工产品有一个基本的特征：可调和。在化工轻油、溶剂油等产品中加入一定比例的化学添加剂就可以变成类似于成品油的非标准油品或在低标号的油品中加入一定比例的化学添加剂冒充高标号的油品对外出售。例如：化工轻油加入甲基叔丁基醚可调和成汽油，0#柴油加入煤油可调和成-10#柴油。使用非标油品会损坏车辆的发动机、机械的零部件，但其部分物理指标与正品近似，短期使用很难发现其危害。配制、经销的调和油利润巨大，在郊区和农村的私人加油站此种行为比较猖獗。 这类案件的法律依据有《产品质量法》、《投机倒把行政处罚暂行条例》和〈江苏省惩治生产销售假冒伪劣商品行为条例〉，根据法律适用的基本原则：新法优于旧法，上位法优于下位法，我更倾向于适用《产品质量法》定性处理。 二、查处的技巧 任何行为都会在时空环境中留下痕迹，倒卖成品油的行为也是一样，要善于捕捉行为人的蛛丝马迹，往往一个不起眼的环节可能是案件的重要突破口。下面重点讲一下倒卖成品油的取证技巧。 1、 从当事人的会计资料、电脑开票系统入手（从内查）。 在当事人比较配合，容易进入经营场所实施现场检查或可以调阅会计帐册时采取。对于具有一般纳税人资格的企业，其购进成品油需要对方的增值税专用发票抵扣联用来抵扣，销售时需开出增值税专用发票给购入方作为记帐和抵扣使用。在其电脑开票系统、原始记帐凭证或经税务部门认证的抵扣联上会明确记载其购销的货物的品种、价格、数量等详细情况，若从此入手，则当事人无资质倒卖成品油的行为会在其发票上暴露出来。另外，通过轧当事人的购销记录，可以查处是否搀杂使假、以次充好。假设当事人购进了100吨-10#柴油和100吨0#柴油，但买出了200吨-10#柴油，而没有0#柴油的销售或销售很少，那么说明当事人有将-10#和0#相互勾兑冒充-10#柴油对外销售的违法行为。 2、从当事人的销售网络入手（从外查）。 有一些狡猾的经营者为了逃避执法人员检查与法律的制裁，往往在自己的会计记帐凭证、发票上虚假记载或根本不记入财务帐，意图掩盖倒卖成品油的事实真相。如：在增值税发票上作模糊的记录，使用与成品油近似的用语“油料”、“燃料”或使用增值税发票弄虚作假。然而购入方入帐时一定会如实反映真实情况，因此，通过反查对方的财务帐就可以揪出狐狸的尾巴。我们查处的某一化工企业，开出的增值税发票上标注“材料一批”并附有对应的增值税发票销货清单，清单上列出的都是普通的原材料。在查处中我们转换了思路，从外围反查，结果大吃一惊，购方入帐的销货清单上清晰地列出了“汽油、柴油、煤油”等成品油。增值税发票管理比较严格，不易做手脚，但销货清单可由企业随意打印。该企业正是利用了这一发票管理上的漏洞来掩盖其行为。所以遇到这种情况时，我们从外围入手更能接近事实真相。 3、从国税局的发票管理系统入手（从国税查）。 在掌握一定的线索，当事人拒不配合，很难调取会计资料，使取证工作无法开展时，可以从国税局的增值税发票管理系统入手，避免被动。从该系统可以调出企业某一时间段的增值税发票的抵扣或存根的目录清单，清单上有一组重要的数据：购方的纳税人识别码。通过该识别码可以调出企业的销货单位的名单，掌握了其销售网络，取得了主动权，可从外围取证，迅速查清违法事实，甚至在当事人毫不察觉的情况下，取得其违法经营的第一手证据。 4、从当事人的银行帐户入手（从银行查）。 成品油的价格较贵，一吨3、4千元，当事人倒卖成品油的运营资金少说也有几十万甚至上百万、上千万。如果我们能控制其非法资金，则将会有力地促进案件的查结。因此，寻找当事人的银行帐号是关键。一从当事人的会计凭证中的银行记录或增值税发票上查找用于倒卖成品油的帐号；二当事人的银行帐号比较多、隐蔽，无法查找时，可从购方的会计凭证上查找线索。企业之间的货款结算禁止使用现金，一般都用汇票或支票给付。如对方使用汇票给付，则在票据的存根上会直接记载受票人的帐号；若用支票给付，则麻烦些，因为支票存根上是不记载受票人的帐号的，只能通过出票人的出票银行查找票据交换中心交换回来的票据，在该票据上受票人会背书记载自己的银行帐户用来收款，这个帐号是最真实、最有价值的的帐号。我们正是通过上述方法查找出了两户非法经营者的暗帐号，并对帐号内的340多万的资金予以暂停支付，使得案件的各项查处工作得以顺利开展。 三、强制措施的法律适用。 成品油案件中，强制措施的种类涉及到查封、扣押、暂停支付。案件的查处中争议比较多的是暂停支付。《商业银行法》第三十条“对单位的存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外。”即对单位的存款的冻结、扣划的强制措施只能由法律设定。《投机倒把行政处罚暂行条例》第七条“对投机倒把行为人的银行存款，经县以上工商行政管理局局长批准，可以按照规定程序通知其开户银行暂停支付。”我们查处的一个案件中，暂停支付了当事人银行帐户内的270万元。银行和当事人均提出异议，认为工商机关无权暂停支付，是违反《商业银行法》的。而我方认为：暂停支付的强度、期限与冻结是不同的，两者不是同一种强制措施，《商业银行法》只对冻结、扣划两种强制措施作了限制性的规定，并不包含暂停支付，因此，适用《投机倒把行政处罚暂行条例》采取暂停支付没有违反上位法的规定，况且中国人民银行发布的《金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》也明确了工商机关的“暂停结算”的强制措施，该规定是在《商业银行法》实施后才制定的，相信作为金融行业的权威管理机关是不会犯如此低级的错误的。所以在《投机倒把行政处罚暂行条例》没有废止以前，是可以作为执法依据使用的，尤其是在工商执法权力日益缩减，手段日益落后的情况下，我们更要用活、用足法律法规赋予我们的执法权力。

增值税法律法规有哪些

非法经营成品油涉嫌非法经营罪，其立案标准为：

1、个人非法经营数额在五万元以上，或者违法所得数额在一万元以上的；

2、单位非法经营数额在五十万元以上，或者违法所得数额在十万元以上的。

3、虽然未达到上述数额标准，但两年内因同种非法经营行为受过两次以上行政处罚，又进行同种非法经营行为的。

什么是非法经营

1、私人倒卖原油或石油是违法行为，是指未经许可经营，而私自进行贩卖，所以贩卖石油涉嫌了非法经营罪，要按照非法经营罪的处罚规定来进行处罚。

2、原油、成品油的经营需要取得相应行政许可的，没有取得许可的情况下经营成品油的，情节严重会构成非法经营罪。

贩卖石油什么罪

《刑法》第一百一十八条　破坏电力、燃气或者其他易燃易爆设备，危害公共安全，尚未造成严重后果的，处三年以上十年以下有期徒刑。第三百四十三条　违反矿产资源法的规定，未取得采矿许可证擅自采矿的，擅自进入国家规划矿区、对国民经济具有重要价值的矿区和他人矿区范围采矿的，擅自开采国家规定实行保护性开采的特定矿种，经责令停止开采后拒不停止开采，造成矿产资源破坏的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金;造成矿产资源严重破坏的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

违反矿产资源法的规定，采取破坏性的开采方法开采矿产资源，造成矿产资源严重破坏的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

第二百二十五条　违反国家规定，有下列非法经营行为之一，扰乱市场秩序，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金;情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金或者没收财产：

(一)未经许可经营法律、行政法规规定的专营、专卖物品或者其他限制买卖的物品的;

(二)买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其他法律、行政法规规定的经营许可证或者批准文件的;

(三)未经国家有关主管部门批准非法经营证券、期货、保险业务的，或者非法从事资金支付结算业务的;

(四)其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为

法律依据

《中华人民共和国刑法(2020修正)》

第二百二十五条　非法经营罪违反国家规定，有下列非法经营行为之一，扰乱市场秩序，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金或者没收财产：

（一）未经许可经营法律、行政法规规定的专营、专卖物品或者其他限制买卖的物品的；

（二）买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其他法律、行政法规规定的经营许可证或者批准文件的；

（三）未经国家有关主管部门批准非法经营证券、期货、保险业务的，或者非法从事资金支付结算业务的；

（四）其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为。

中华人民共和国增值税暂行条例

第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

第二条增值税税率：

(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。

(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

1.粮食、食用植物油；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.规定的其他货物。

(三)纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。

(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%。

税率的调整，由决定。

第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

第五条纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：

销项税额=销售额×税率

第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

第七条纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：

进项税额=买价×扣除率

(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：

进项税额=运输费用金额×扣除率

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由决定。

第九条纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

(四)财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

第十一条小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。

第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。

征收率的调整，由决定。

第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

第十四条纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格×税率

第十五条下列项目免征增值税：

(一)农业生产者销售的自产农产品；

(二)避孕药品和用具；

(三)古旧图书；

(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

(七)销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

第十六条纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

第十七条纳税人销售额未达到财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。

第十八条中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

第十九条增值税纳税义务发生时间：

(一)销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

(二)进口货物，为报关进口的当天。

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

第二十条增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。

个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。具体办法由关税税则委员会会同有关部门制定。

第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

第二十二条增值税纳税地点：

(一)固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

(二)固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主 管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所 在地的主管税务机关补征税款。

(三)非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

(四)进口货物，应当向报关地海关申报纳税。

扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

第二十三条增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。

第二十四条纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

第二十五条纳税人出口货物适用退(免)税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退(免)税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退(免)税。具体办法由财政、税务主管部门制定。

出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款。

第二十六条增值税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。

第二十七条本条例自2009年1月1日起施行。